Un grupo de legisladores del Congreso está presionando a funcionarios federales para emitir una guía expedita sobre cuestiones fiscales para las empresas de cannabis a la luz del movimiento de la administración de Trump para reprogramar a nivel federal el cannabis.
Una nueva carta, encabezada por los representantes Steven Horsford (D-NV) y Steve Cohen (D-TN), señala que “los negocios de cannabis legales a nivel estatal han visto negadas deducciones y créditos fiscales comerciales ordinarios debido a la Sección 280E, que prohíbe tales deducciones para gastos relacionados con sustancias controladas listadas en los Anexos I y II.”
Sin embargo, ahora que el cannabis ha sido parcialmente trasladado al Anexo III, la 280E “ya no es aplicable a las operaciones o negocios relacionados con el cannabis legales a nivel estatal que califiquen,” escribieron los legisladores al Secretario del Tesoro, Scott Bessent, y al Director Ejecutivo del Servicio de Impuestos Internos (IRS), Frank Bisignano, el jueves. “Este cambio modifica de manera sustancial el marco fiscal federal que rige la industria del cannabis.”
Según una orden emitida por el Fiscal General Adjunto Todd Blanche el mes pasado, la marihuana regulada por una licencia estatal de cannabis medicinal pasó de inmediato al Anexo III. Los productos de cannabis, como los de los mercados recreativos legales a nivel estatal, siguen en el Anexo I por ahora, sin embargo, sujetos a un proceso de audiencias que comenzará el mes que viene para considerar una reprogramación más amplia del cannabis.
La nueva carta señala que se necesita una orientación inequívoca en dos áreas:
- Negocios que operan con licencias estatales de cannabis que cubren tanto usos para adultos (recreativo) como medicinales. Por ejemplo, una tienda que vende cannabis tanto para uso recreativo como medicinal.
- Negocios que operan licencias estatales de cannabis por separado para uso adulto y medicinal.
“La ausencia de una orientación clara y oportuna para la industria del cannabis dejará a los contribuyentes en la incertidumbre sobre cómo pueden beneficiarse del código fiscal, ya sea en el tratamiento de deducciones comerciales ordinarias y necesarias o en el acceso a créditos fiscales,” escribieron los legisladores.
También piden que el Tesoro y el IRS “trabajen con socios federales, como la Administración de Pequeñas Empresas (SBA), para garantizar que estas pautas se difundan ampliamente.”
El Departamento del Tesoro de EE. UU. y el IRS dijeron el mes pasado que planeaban emitir próximamente una guía sobre cuestiones fiscales para los negocios de cannabis derivadas de la reprogramación, pero eso aún no ha ocurrido.
“Aunque reconocemos que el Tesoro ha anunciado que habrá orientación próximamente, instamos a una acción rápida y clara” dijo los legisladores en la nueva carta. “Una orientación más clara promoverá el cumplimiento uniforme, reducirá posibles disputas fiscales y apoyará una administración tributaria más eficiente.”
Además de Horsford y Cohen, la nueva carta está firmada por las representantes Betty McCollum (D-WA), Eleanor Holmes Norton (D-DC), Rashida Tlaib (D-MI), Jared Huffman (D-CA) y Jesús G. “Chuy” García (D-IL).
“Solicitamos respetuosamente al IRS emitir una orientación para abordar estos y otros asuntos y facilitar una transición ordenada bajo la ley vigente,” dijeron. “El IRS debe buscar la opinión de los estados, y de las empresas del sector del cannabis para garantizar que la orientación sea sólida y completa. Además, cualquier orientación debe difundirse de manera oportuna entre las agencias relevantes para garantizar que las empresas tengan acceso a esta información de manera puntual.”
Horsford y Cohen encabezaron por separado una carta reciente en la que piden al presidente Donald Trump liberar a los presos federales de cannabis como seguimiento a la reprogramación.
En su anuncio del mes pasado sobre la orientación próxima, el IRS y el Tesoro dijeron que “se esperan consecuencias fiscales positivas significativas para las empresas de la industria de cannabis medicinal” derivadas de la acción del DOJ.
“En consecuencia, la reprogramación, en general, elimina a la Sección 280E como obstáculo para reclamar deducciones y créditos para las empresas que, como resultado de la Orden Final, ya no trafican sustancias controladas de los Anexos I o II bajo la CSA,” dijeron.
Debido a la forma en que la acción de reprogramación se está implementando por fases, las empresas con licencia estatal de cannabis que atienden tanto los mercados médicos como los recreativos podrían solo poder obtener de inmediato alivio fiscal para partes de sus negocios.
“Se espera que la orientación aclare las formas en que, para empresas con múltiples actividades, la Sección 280E se aplica solo a aquellas actividades relacionadas con el tráfico de sustancias controladas de los Anexos I o II (por ejemplo, mediante la prorrata de gastos),” dijo la agencia tributaria y el Departamento del Tesoro.
La orden de reprogramación de Blanche para el DOJ decía que “anima” al secretario del Tesoro “a considerar proporcionar alivio retrospectivo de la responsabilidad de la Sección 280E para los años fiscales en los que un licenciatario estatal operó bajo una licencia estatal de cannabis medicinal.”
Pero el anuncio del Tesoro y del IRS dijo que, al menos para una regla de transición inicial, “la reprogramación se considerará, en general, que se aplica primero para el año fiscal completo de la empresa que incluya la fecha efectiva de la Orden Final, para las actividades de la empresa que no involucren sustancias controladas de los Anexos I o II como resultado de la Orden Final.”
Las agencias no especificaron cuándo esperan emitir la próxima orientación.
